Налогообложение при продаже более одной квартиры за год

[Bublik 16 863]

хорошо бы при покупке квартиры узнать на всякий случай не вторая-ли это его продажа в течении года! на вот вопрос как это узнать? не в интересах продавца уезжающего в другую страну говорить вам правду. что делать?

чот всё больше узнавать надо )) не тархались ли в этой квартире люди за деньги )) не продается ли это вторая квартира за год резидент ли продавец и т.п. что за потусторонний нафиг бред???? они там воще все долбанулись чтоле на тему наполнения бюджета?

 

зы. насчет гражданства и резидентства: ты можешь быть гражданином и не быть резидентом равно как и наоборот можешь быть резидентом и негражданином. это вещи меж собой вообще никак не связанные. если тётка уехала на пмж в рф да еще и лист убытия взяла и нигде не прописана - как два пальца о асфальт она не резидент. а значит покупан будет 13 лямов платить в пользу голодающих чиновников.

[tigor 22 330]

Очень странно вы статью подобрали, из раздела:

РАЗДЕЛ VI. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 168. "Особенности налогообложения физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан":

"Доходы физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению с учетом особенностей и по ставкам, предусмотренным статьей 182 настоящего Кодекса".

Статья 169. "Объект налогообложения":

"Объектом налогообложения являются доходы физических лиц:

… нерезидентов Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан".

 

Статья 182. "Ставки налога на доходы физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан":

"Доходы физического лица — нерезидента Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам:

… доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, другие доходы, не указанные в абзацах втором и третьем настоящей части, — 20 процентов".

 

Смысл не меняется: если жилье продает нерезидент РУз. - не зависимо иностранец он или гражданин РУз.,- то его доходы подлежат налогообложению у источника этих выплат. Или покупатель, покупая жилье у нерезидента, обязан удержать 20% от дохода.

 

Т.е., главное именно нахождение или не нахождение/проживание или не проживание на территории РУз. в совокупности сто восемьдесят три и более дней в течение любого последовательного двенадцатимесячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом периоде. Именно поэтому налоговые органы выдают сертификат резидентства Республики Узбекистан.

 

ЗЫ. По аналогии - сфера налогообложения в РФ.

В России доходы налоговых резидентов облагаются по основной ставке 13%, а физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами - по ставке 30 %.

Например, доход гражданина РУз., находящийся на территории РФ не менее 183 дней в году и продавший квартиру, будет облагаться налогом в 13 %. Доход гражданина РФ, находящийся на территории РФ менее 183 дней в году и продавший квартиру, будет облагаться налогом в 30 %. Это следует из Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.1994 года.

 

ЗЗЫ. Статья 194. "Особенности налогообложения доходов иностранных физических лиц":

"Иностранные физические лица подлежат налогообложению на территории Республики Узбекистан в соответствии с настоящим Кодексом с учетом международных договоров Республики Узбекистан".

 

Ставка будет 20% с общего дохода

[Sultana 2 259]

Очень странно вы статью подобрали, из раздела:

V. Налог на прибыль юридических лиц, пробежался по статьям этого раздела там везде подразумевается юридическое лицо или, что то подобное, да и название раздела как бы намекает , я все таки настаиваю, что раз это налог на доходы физического лица, то все случаи удержания налога у источника выплаты указаны в статье

Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты ГЛАВЫ 33. Налогообложение дохода у источника выплаты, и дополнены статьёй 194. Особенности налогообложения доходов иностранных физических лиц. Из которых следуют, что продавцу недостаточно быть нерезидентом, что бы за него платил покупатель(физ. лицо), ему обязательно надо быть иностранцем.

 

Абсолютно верно, Зокран.

статья 182 - это статья о СТАВКАХ налога, для НЕрезидентов:

Статья 182. Ставки налога на доходы физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан

Доходы физического лица — нерезидента Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам:

 

статья 184 - подробное излагает КАКИЕ доходы облагаются у источника выплаты ЮР.лицами, и причем ясно излагает:

 

Глава 33. Налогообложение дохода у источника выплаты

Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты

 

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц, нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, и представительства иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено статьей 194 настоящего Кодекса.

 

К доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц у источника выплаты, относятся:

1) доходы физических лиц в виде оплаты труда в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса;

2) доходы в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 177 настоящего Кодекса;

 

3) имущественные доходы, если источником выплаты дохода является юридическое лицо — резидент Республики Узбекистан, нерезидент Республики Узбекистан, осуществляющий деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, представительство иностранного юридического лица а также в случаях, предусмотренных статьей 194 настоящего Кодекса;

 

 

И правильно то, что покупатель-физлицо становится налоговым агентом и обязан оплатить/обеспечить уплату налога у источника выплаты, только если продавец - ИНОСТРАНЕЦ.

 

Статья 194. Особенности налогообложения доходов иностранных физических лиц

 

..В случае, если недвижимое имущество, акции и доли (паи) в уставном капитале юридических лиц — резидентов Республики Узбекистан реализуются одним иностранным физическим лицом другому физическому лицу — резиденту или нерезиденту Республики Узбекистан, юридическому лицу — нерезиденту Республики Узбекистан, обязанность по удержанию налога на доходы физических лиц по этим доходам возлагается на источник выплаты дохода (покупателя имущества), который признается налоговым агентом, если иное не предусмотрено частью шестой настоящей статьи.

Edited 30.07.2016 10:00 by Sultana

[zokran 112]

если жилье продает нерезидент РУз. - не зависимо иностранец он или гражданин РУз.,- то его доходы подлежат налогообложению у источника этих выплат.

Спорное утверждение, не всегда подобные доходы облагаются у источника выплаты, а только если он и доход соответствуют статье:

184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц(1), нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение(2), и представительства иностранных юридических лиц(3), если иное(4) не предусмотрено статьей 194 настоящего Кодекса. (иное - это любое лицо покупающее у иностранца)

Как мы видим источник должен быть одним из этих четверых, о чем далее в этой же статье повторно указанно несколько раз. Соответственно очередной раз повторюсь, что главное условие удержание налога у источника-покупателя-квартиры-физического лица, это когда продавец иностранец.

Edited 30.07.2016 10:16 by zokran

[Sultana 2 259]

Какую справку !? При продаже недвижимости, принадлежащей иностранному лицу открывается временное ИНН, скорее всего для уплаты 20% налога с продажи. Больше никаких справок/бумажек не требуют.

 

Вот такую, наверное:

 

Статья 194. Особенности налогообложения доходов иностранных физических лиц

Исчисление, удержание, перечисление налога на доходы физических лиц по доходам, получаемым иностранным физическим лицом от реализации имущества, представление налоговым агентом расчета налога на доходы физических лиц по форме, утверждаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан, и реестра сделок по купле-продаже акций, выдача справки об уплате налога и регистрация (оформление) права собственности на имущество осуществляются в порядке, предусмотренном по налогу на прибыль юридических лиц в соответствии со статьей 155.1 настоящего Кодекса.

 

 

Статья 155.1. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Узбекистан, полученных от реализации имущества

Расчет налога на прибыль юридических лиц по доходам нерезидента Республики Узбекистан, полученным от реализации имущества, составляется в валюте, в которой нерезидент Республики Узбекистан получает доход. К расчету прилагаются копия договора купли-продажи имущества и копии документов, представленных продавцом, подтверждающих стоимость приобретения имущества (при наличии). В случае, если стоимость приобретения имущества выражена не в валюте составления расчета, то данная стоимость пересчитывается в валюту составления расчета по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату приобретения имущества. Органы государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней с даты представления расчета выписывают на имя налогового агента или его уполномоченного лица платежное извещение с указанием суммы налога на прибыль юридических лиц в национальной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату представления расчета.

Сумма налога на прибыль юридических лиц подлежит уплате в бюджет до регистрации (оформления) права собственности на приобретенное имущество.

Органы государственной налоговой службы на основании документа, подтверждающего факт уплаты налога на прибыль юридических лиц, выдают налоговому агенту или его уполномоченному лицу справку об уплате налога, которая представляется в орган, регистрирующий (оформляющий) право собственности на приобретенное имущество.

Органы, регистрирующие (оформляющие) право собственности на приобретаемое имущество, осуществляют регистрацию (оформление) права собственности только при представлении справки об уплате налога.

[Aston 1 288]

Товарищи, приучайтесь излагать свои мнения короче чем известные к н.в. обстоятельства. И лучше будет ссылаться на конкретную норму Закона, чем целиком выкладывать прилежащие там статьи.

ЗЫ Ну, или раз и навсегда выложите все Законодательство целиком... и для краткости ссылайтесь на конкретную часть и статью, в обстоятельствах, в коих вы имеете свое ИМХОшное мнение.

Edited 30.07.2016 11:36 by Aston

[zokran 112]

излагать свои мнения короче

Я как бы только за, у самого глаза разбегаются от этих простынь и бесконечных повторений, однако я не юрист и не налоговый консультант, и соответственно в данном вопросе хотел бы разобраться совместно с другими форумчанами, которых без выдержек и статей не привлечешь, которым зачастую лень лишний раз открыть кодекс или закон, да и может кто из "мимироходилов" заинтересуется вопросом.

[MAKLER 14 091]

Вот такую, наверное:

Ув. Sultana, как прикажете Вас понимать !?

 

Вы спрашиваете о справке, до подписания ДКП (договор купли-продажи) квартиры, принадлежащей "иностранцу/НЕрезиденту":

 

Риэлторам вопрос: Разве нотариус у "иностранцев" справку с налоговой не требует при оформлении таких сделок?

 

А сами приводите ст. из НК по совершённым сделкам, т.е. когда покупатель (налоговый агент) уже приобрёл недвижимость у "иностранца/НЕрезидента", и торопится зарегистрировать сей договор в БТИ

[prostak 676]

Уточнил у знакомых. Налоговая напрямую не требует с них оплаты налога, извещение на оплату выписано на прежнюю хозяйку, но принесено к новым владельцам, поскольку у налоговой нету нового адреса продавца. В беседе с налоговиками выяснилось, что они не могут требовать с моих знакомых этих налогов, так как у них то дохода нет, но налог платить надо и поэтому, если старая хозяйка не объявится (каким-то чудом наверное) и не оплатит налог, то они через БТИ поставят запрет на продажу этой квартиры в будущем и пока налог не будет оплачен, запрет будет стоять. т.е. с Вас налог не требуем, но ваша квартира будет пока временно под запретом, пока налог не оплатят

P.S. Продавец на момент продажи была гражданкой и резидентом РУз

Edited 30.07.2016 14:04 by prostak

[ant1050 69]

т.е. с Вас налог не требуем, но ваша квартира будет пока временно под запретом, пока налог не оплатят

жесть! Аналогичная ситуация с отъемом хат.. "Вас не судим, но вашу квартиру отбираем!"

[Sultana 2 259]

Вы спрашиваете о справке, до подписания ДКП (договор купли-продажи) квартиры, принадлежащей "иностранцу/НЕрезиденту":

 

так и есть

А сами приводите ст. из НК по совершённым сделкам, т.е. когда покупатель (налоговый агент) уже приобрёл недвижимость у "иностранца/НЕрезидента", и торопится зарегистрировать сей договор в БТИ

это нюанс всего лишь...что же из того... суть то, что такая справка имеет место быть...а коль имеет место быть, значит она оговаривается между покупателем и продавцом наравне со всеми условиями сделки, то есть до заключения (подписания) договора...или вы будете ДОПсоглашение заключать к договору после его оформления и бегать за продавцом прося заплатить налоги?

Но это мое мнение

[HOBBIT 15 483]

Через 3 года истечет срок исковой давности и все.

[MAKLER 14 091]

Нет временного ИНН

Уффф, а зачем к примеру гражданину РФ, идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный ему на территории РУз у себя дома, в России !? Максимум, это в красивую рамку и дома на стену повесить, в качестве напоминания о 20% налоге с продаже недвижимости

 

Улугбек Асад Угли, т.к. мы говорим о продаже недвижимости принадлежащей иностранцу, тем более который приехал в Узбекистан специально для этого (или отправил доверенность с правом продажи) то этот ИНН, присвоенный собственнику в налоговой, необходим только для уплаты этих самых 20%.

 

Теперь осталось доказать это в ГНИ.

Ребята, когда научимся осознавать, что не мы, в данном случае не покупатель, а налоговая должна доказать, согласно каких НПА, ст. НК, покупатель должен заплатить те самые 13 000 000 сум !?

 

Иначе завтра к тебе, Улугбек Асад Угли, также принесут бумажку с долгом на несколько миллионов, и что, тупо пойдёшь и заплатишь ?

 

Через 3 года истечет срок исковой давности и все.

Ага

 

Статья 38. Срок исковой давности по налоговому обязательству

Орган государственной налоговой службы может начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в течение пяти лет после окончания налогового периода.

 

Течение срока исковой давности по налоговому обязательству приостанавливается, прерывается и восстанавливается в соответствии с гражданским законодательством.

 

А лучше умереть

 

Статья 37. Прекращение налогового обязательства

Налоговое обязательство физического лица прекращается:

с его смертью;

[the user 1 070]

Через 3 года истечет срок исковой давности и все.

по налогам срок исковой давности - 5 лет. и тем более, срок исковой давности - опция на усмотрению судьи, он может отказать

[MAKLER 14 091]

P.S. Продавец на момент продажи была гражданкой и резидентом РУз

Ну вот, Маклер как всегда прав выше говорил, т.к. договор был зарегистрирован в Кадастровой службе (БТИ) продавец не мог быть иностранцем.

 

Правда...продавец мог быть гражданином РУз и одновременно Нерезидентом РУз, но пока таможенная и налоговая службы объединят свои базы данных, пройдёт ещё много-много лет, а бюджет так и будет терять миллионы сум.

 

но налог платить надо и поэтому, если старая хозяйка не объявится (каким-то чудом наверное) и не оплатит налог, то они через БТИ поставят запрет на продажу этой квартиры в будущем и пока налог не будет оплачен, запрет будет стоять. т.е. с Вас налог не требуем, но ваша квартира будет пока временно под запретом, пока налог не оплатят

Ерунда, налог должен заплатить бывший собственник, получатель дохода, у нового собственника, обязательств по налоговым платежам нет !

 

Как поставят запрет на квартиру - зайти в налоговую, объяснить ситуацию, пусть пишут запросы в РФ, благо между странами есть соглашение, ищут и выбивают деньги через суд в РФ, 13 000 000 сум переведут по курсу Уза на доллары или сразу на российские рубли, и эту сумму отправят переводом на счёт налоговой, никаких проблем нет.

 

Иначе в суд, на сотрудника, на начальника, и требовать компенсацию ещё

 

Уточнил у знакомых

А можно ещё уточнить сумму приобретения, указанную в договоре купли-продажи ?

[Sultana 2 259]

В беседе с налоговиками выяснилось, что они не могут требовать с моих знакомых этих налогов, так как у них то дохода нет, но налог платить надо и поэтому, если старая хозяйка не объявится (каким-то чудом наверное) и не оплатит налог, то они через БТИ поставят запрет на продажу этой квартиры в будущем и пока налог не будет оплачен, запрет будет стоять. т.е. с Вас налог не требуем, но ваша квартира будет пока временно под запретом, пока налог не оплатят

P.S. Продавец на момент продажи была гражданкой и резидентом РУз

 

Это как: Вы не должны, но Вы оплатите

 

на 1ой стр дала ссылку из ГК, третий не должен отвечать за обязательства между первым и вторым, тем более своим имуществом...

 

НК РУз

Статья 52. Уплата налогов и других обязательных платежей в случаях смерти налогоплательщика, признания его безвестно отсутствующим или недееспособным

Налоговая задолженность физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, исполняется лицом, имеющим в соответствии с законодательством право управлять имуществом безвестно отсутствующего за счет имущества безвестно отсутствующего.

 

Налоговая задолженность физического лица, признанного в установленном порядке безвестно отсутствующим или недееспособным, при недостаточности (отсутствии) имущества этого физического лица в части, превышающей стоимость указанного имущества, признается безнадежной.

 

Налоговики прекрасно знают свои законы...чтобы признать безвестно отсутствующим -необходимо решение суда...А еще им просто по шее дадут за то, что профукали такую сумму...вот и блефуют...

как только будет наложен запрет на квартиру - сразу писать по инстанциям...

Edited 30.07.2016 15:04 by Sultana

[the user 1 070]

Как поставят запрет на квартиру - зайти в налоговую, объяснить ситуацию, пусть пишут запросы в РФ, благо между странами есть соглашение, ищут и выбивают деньги через суд в РФ, 13 000 000 сум переведут по курсу Уза на доллары или сразу на российские рубли, и эту сумму отправят переводом на счёт налоговой, никаких проблем нет.

я не удивлюсь, если и вправду поставят запрет и им ничего за это не будет, более того даже суд может оставить запрет в силе

[Sultana 2 259]

поставят запрет и им ничего за это не будет, более того даже суд может оставить запрет в силе

а основание? если только вторую сделку признают недействительной. опять же на основании чего ее могут признать недействительной? и гражданский и налоговый кодекс в пользу знакомых ТС

[MAKLER 14 091]

это нюанс всего лишь...что же из того... суть то, что такая справка имеет место быть

Sultana, Вы чуток не в тему.

 

Налоговые обязательства наступают как бы после получения дохода, полученного иностранцем, с продажи недвижимости наф-ся на территории РУз, т.о. этой справки ЗАРАНЕЕ быть не может

 

На деле, только после продажи недвижимости (получении денег), покупатель недвижимости обязан удержать 20% и оплатить в налоговую.

 

Да и Вы сами приводите ст.151-1:

 

Органы государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней с даты представления расчета выписывают на имя налогового агента или его уполномоченного лица платежное извещение с указанием суммы налога

 

Органы государственной налоговой службы на основании документа, подтверждающего факт уплаты налога на прибыль юридических лиц, выдают налоговому агенту или его уполномоченному лицу справку об уплате налога, которая представляется в орган, регистрирующий (оформляющий) право собственности на приобретенное имущество.

[Sultana 2 259]

пока таможенная и налоговая службы объединят свои базы данных, пройдёт ещё много-много лет,

 

давно на одной базе все сидят

здесь скорее когда выписываются момент необходимо учесть - листок убытия или выписку на пмж в др гос-во по справке с гни (мой Бог, что я говорю услышат ведь )

 

Sultana, Вы чуток не в тему.

 

Налоговые обязательства наступают как бы после получения дохода, полученного иностранцем, с продажи недвижимости наф-ся на территории РУз, т.о. этой справки ЗАРАНЕЕ быть не может

 

Маклер, невнимательны, Вы... я не отрицаю, что ПОСЛЕ заключения сделки.. , коль Покупатель будет в дальнейшем отвечать за налоговые обязательства Продавца, то эту часть необходимо обговорить и главное, удержать ДО оформления договора купли-продажи... Почему, Вам и так ясно

Edited 30.07.2016 15:12 by Sultana

[the user 1 070]

а основание?

основания, какие-то НПА - это все теория . судя по темам аренды и прописки, даже блестящие знания законов не помогут, если хотят по любому поимеют.

[ant1050 69]

основания, какие-то НПА - это все теория . судя по темам аренды и прописки, даже блестящие знания законов не помогут, если хотят по любому поимеют.

+1

[Sultana 2 259]

судя по темам аренды и прописки, даже блестящие знания законов не помогут, если хотят по любому поимеют.

 

Мне "блестящие" знания своих прав именно в "борьбе" с налоговиками помогли... поэтому и другим советую не бояться и не сидеть сложа руки

 

пс: гни подали в суд за долги по налогам ...в итоге без моих походов в суд (только портал) налоговики оплатили чуть меньше 1 млн ...

[Улугбек Асад угли 1 289]

Спорное утверждение, не всегда подобные доходы облагаются у источника выплаты, а только если он и доход соответствуют статье:

184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц(1), нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение(2), и представительства иностранных юридических лиц(3), если иное(4) не предусмотрено статьей 194 настоящего Кодекса. (иное - это любое лицо покупающее у иностранца)

Как мы видим источник должен быть одним из этих четверых, о чем далее в этой же статье повторно указанно несколько раз. Соответственно очередной раз повторюсь, что главное условие удержание налога у источника-покупателя-квартиры-физического лица, это когда продавец иностранец.

zokran, Вы странный человек. Тигор же привел статью про нерезидентов (кстати, почему "нерезидент" у нас пишется слитно в официальных документах. Разве не "не резадент"):

Статья 182. "Ставки налога на доходы физических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан":

"Доходы физического лица — нерезидента Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам:

… доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, другие доходы, не указанные в абзацах втором и третьем настоящей части, — 20 процентов".

 

Через 3 года истечет срок исковой давности и все

По налоговым обязательствам 5 лет, но там можно продлевать срок. Edited 30.07.2016 15:23 by Улугбек Асад угли

[MAKLER 14 091]

здесь скорее когда выписываются момент необходимо учесть - листок убытия или выписку на пмж в др гос-во по справке с гни (мой Бог, что я говорю услышат ведь )

Зачем такие сложности !? При получении справки в нот.контору на продажу, в базе тупо проверить даты выезда/въезда собственника, отсутствовал более чем 183 (или сколько там) дня, попался голубчик В справке вносится поправка - НЕРЕЗИДЕНТ.

 

Далее...нотариус, при оформлении сделки, поясняет покупателю ситуацию с удержанием 20% от суммы приобретения, уплаты в доход государства, а также последствия неисполнения ст. НК

 

Покупатель будет в дальнейшем отвечать за налоговые обязательства Продавца, то эту часть необходимо обговорить и главное, удержать ДО оформления договора купли-продажи...

Описал выше, как всё происходит на самом деле, нотариус ставит в известность покупателя недвижимости у иностранца !